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2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78 按实际交收的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
存续私募证券投基金未按照前款要求进行托管的，不得新增投者、不得新增基金规模、不得展期，其年度财务报告应当经符合《中华人民共和国证券法》规定的会计师事务所审计523场外期权公司如何办理，
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额通常情况下建议计入投收益
6111 投收益
按照差价收入、股利收入、
股票交易产生的费用进行
明细核算
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
158 确认缴款金额当日
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分523场外期权公司如何办理，
241 按移动加权平均法逐日结转523场外期权公司如何办理，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限产合计超过基金净产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
4、配股业务
（1）除权日在缴款截止日之后的配股业务
①配股行权日
借：证券清算款–新股清算款
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
②缴款日
借：证券清算款–非 T+1 清算款34
贷：银行存款/结算备付金
③除权日
借：交易性股票投–成本35
贷：证券清算款
（2）除权日在缴款截止日之前的配股业务（含供股业务）
于除权日：
借：衍生工具–权证投–成本36
借：衍生工具–权证投–成本37
33 金额=-0.01，无数量523场外期权公司如何办理，私募基金托管人应当配合执行并督促私募基金管理人及时按要求办理基金清算等事宜523场外期权公司如何办理，
私募证券投基金参与场外衍生品交易的，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将场外衍生品交易情况、交易文件等提供给私募基金托管人
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量523场外期权公司如何办理，
199 按实际交收的证券清算款确认第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则终
止确认的债券/产支持证券投成本按移动加权平均法于交
易日结转
