泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
61 适用于相关应付交易费用（若有）的列支523场外期权公司如何办理，
1203 应收股利
按照基金代码进行明细核
算523场外期权公司如何办理，
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
115 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
3003 证券清算款 按照不同登记结算机构或 核算股票交易、新股申购、8
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
证券交易对手方增设明细
科目，按照股票交易、新股
申购、公司行为与证券组合
费分别核算
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
116 按应付的相关费用确认523场外期权公司如何办理，
私募证券投基金只能采取一种业绩报酬计提方法，且该种计提方法应当基于单一基金份额的整体收益情况进行计算，不得对同一基金的不同策略分别计提业绩报酬，保证公平对待投者523场外期权公司如何办理，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投基金的产品类型、投策略以及产组合的流动性等相匹配
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量523场外期权公司如何办理，
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配523场外期权公司如何办理，
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
85
投收益–交易费用
86
交易性债券/产支持证券投–应计利息
87
贷：应付交易费用
88
证券清算款/银行存款
89
②金交收日
借：证券清算款90
85 数量取成交数量，金额轧差确认523场外期权公司如何办理，开放式私募证券投基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
242 按轧差金额确认
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分