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56 按结转的股票公允价值变动损益金额确认523场外期权公司如何办理，
294 适用于相关应付交易费用（若有）的列支523场外期权公司如何办理，
87 按实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
（1）卖出债券/产支持证券投
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投收益–交易费用
116
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额
（九）基金的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，基
金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年
度的 12 月 31 日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关
年度的 1 月 1 日起至基金合同终止日止49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
155 按应付的交易费用确认
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认523场外期权公司如何办理，
236 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字523场外期权公司如何办理，
171 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投利息调整金额确认
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方523场外期权公司如何办理，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认523场外期权公司如何办理，50
1、基金投国债预发行分类为以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融产，以“交易性债券投–国债预发行投
”项目列报
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出货币市场基金持有的其他以摊余成本计量的金融
产的减值处理参见对应的业务章节523场外期权公司如何办理，
第八条 私募证券投基金的投范围主要包括股票、债券、存托凭证、产支持证券、期货合约、期权合约、互换合约、远期合约、证券投基金份额，以及证监会认可的其他产
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认
