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第五条 证监会依照《基金法》第五十五条的规定对
香港互认基金的注册申请进行审查，作出决定523场外期权公司如何办理，
1105 交易性基金投
按照成本和估值进行
明细核算523场外期权公司如何办理，
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的面值及数量
结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收
95 适用于相关申购费用（若有）的列支
96 适用于实际确认的申购金额小于已经预交收的申购款的情况
97 申购申请时确认的申购款金额
98 适用于实际确认的申购金额大于已经预交收的申购款的情况
99 适用于相关应付交易费用（若有）的列支
100 债券代码转换业务可参照此部分处理
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投参照“债
券(含同业存单)及产支持证券投业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投参照“衍生查
226 数量为确认交割数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
227 根据确认交割数量移动加权平均结转
228 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认523场外期权公司如何办理，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转523场外期权公司如何办理，
188 按轧差金额确认
24 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认523场外期权公司如何办理，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
6011 利息收入
按照债券或产支持证券
投进行明细核算523场外期权公司如何办理，
168 金额根据转出债券的减值准备确认
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
（1）可转换/可交换债券转股行权，于转股当日
借：交易性股票投–成本
133
证券清算款
134
投收益–交易费用
135
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
136
交易性债券/产支持证券投–成本
137
交易性债券/产支持证券投–估值
138
应付交易费用
139
133 按可转换/可交换股票的公允价值确认，数量取已转换/交换股票数量