泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
21
3、港股通风控金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做相反会计分录523场外期权公司如何办理，
贷：公允价值变动损益
273
贷：投收益–股票/债券投收益
申购指数 ETF 时，在申购确认日，按公允价值进行初始计
量523场外期权公司如何办理，
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明
56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金适用《运作指引》第四条规定
第九条 香港互认基金的管理人应当在基金份额发售的三
日前，公开披露基金的产品料概要、基金份额发售公告、招
募说明书、信托契约或者公司章程、最近的基金财务年报及半
年报如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
149 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认523场外期权公司如何办理，
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投者前提下，可以根据法律、法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
231
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投者523场外期权公司如何办理，41
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/产支持证券投期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持证券投利息调
整科目
25 按应收的股利金额确认523场外期权公司如何办理，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额523场外期权公司如何办理，
1、每个计息日，计算当日利息
申购新发或增发债券/产支持证券时，于产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/产支持证券投成本，买入成本与债券/产支
持证券投面值的差额计入利息调整
核算股票账面成本与公允
价值变动523场外期权公司如何办理，在持有期间，每个估值日评估其信用风险自初始
确认后是否已显著增加，分别计量损失准备、确认预期信用损
失及其变动
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额
139 按应付的交易费用确认