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注册申请材料包括以下文件：
（一）申请报告； 3
（二）基金的信托契约或者公司章程；
（三）基金的招募说明书及产品料概要；
（四）基金Zui近经审计的年度报告；
（五）基金代理人及代理协议；
（六）基金及管理人、信托人、保管人、代理人符合条件
的证明文件；
（七）律师事务所出具的法律意见书；
（八）证监会要求的其他材料523场外期权公司如何办理，
269 按转出债券所包含的利息计算523场外期权公司如何办理，
（二）本章节所称债券和产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产支
持证券投，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/产支持证券投，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/产支
持证券投，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度
240 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
126 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向会计报表至
少包括产负债表、利润表和净产变动表
219 金额=成交金额-经手费
220 数量为卖出数量，金额按移动加权平均法逐日结转
221 按移动加权平均法逐日结转
146 金额按回售比例移动加权平均法计算，数量取回售数量
贷：公允价值变动损益
128
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
根据兑付金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
129
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
投收益–利息收入–债券/产支持证券投
130
若实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额存在
差异，且该差额利息收入应税的情况下，计算当日应交税
及附加税523场外期权公司如何办理，
①国债预发行交易(买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
237
投收益–交易费用
238
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
234 根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转523场外期权公司如何办理，
166 数量为转入债券数量，金额按转入债券面值确认
香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定523场外期权公司如何办理，36
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
148
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出523场外期权公司如何办理，
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
1204 应收利息
按照债券或产支持证券
投进行明细核算523场外期权公司如何办理，
186 数量取实际兑付的数量，金额按实际兑付的债券/产支持证券投面值确认
230 金额=金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
111 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
