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第五条 证监会依照《基金法》第五十五条的规定对
香港互认基金的注册申请进行审查，作出决定523场外期权公司如何办理，
260 按认购/申购金额确认523场外期权公司如何办理，
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件
接受赎回申请、延缓支付赎回款项、收取短期赎回费等流动性管理措施
106 根据《产管理产品相关会计处理规定》，产管理产品持有的以公允价值计量且其变动
计入当期损益的金融产为债权投的，在持有期间可以将按票面或合同利率计算的利息计入
投收益，将扣除该部分利息后的公允价值变动额计入公允价值变动损益；也可以将包含利息
的公允价值变动额汇总计入公允价值变动损益
（十一）财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和其
他应当在财务会计报告中披露的相关信息和料
第十七条 私募证券投基金开展场外衍生品交易的，应当以风险管理、产配置为目标，以国务院金融管理部门认可的机构为交易对手方，并符合下列要求：
（一）新增场外期权合约以及存续合约展期的，除仅开展商品类场外期权交易外，基金净产不低于5000万元；向全部交易对手方缴纳的场外期权交易保证金和权利金合计不得超过基金净产的25%；
（二）新增收益互换合约以及存续合约展期的，基金净产不低于1000万元；参与挂钩股票、股票指数等权益类收益互换的，向交易对手方缴纳的保证金比例不低于合约名义本金的50%；
（三）参与证券公司等机构发行带敲入和敲出结构的场外期权或者收益凭证（如雪球结构衍生品）的合约名义本金不得超过基金净产的25%，全部投者均为符合证监会规定的专业投者且单个投者投金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投基金除外；
（四）私募证券投基金及其投者均不存在份额分级安排；
（五）不得将场外衍生品交易异化为股票、债券等场内标的的杠杆融工具，不得为基金销售机构向自然人投者销售特定结构的场外衍生品提供通道服务，不得为投者提供规避场外衍生品交易要求的通道服务
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值523场外期权公司如何办理，
249 金额为 T 日前特定期间的每个上交所交易日累计的非 T+1 清算款发生额523场外期权公司如何办理，
179 当日应交税＝ROUND(当日利息收入科目的贷方发生额÷（1+征收率）,2)×征收率
180 按付息期间应计利息确认
24 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，在每个基
金估值日，基金投的债券/产支持证券投以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益523场外期权公司如何办理，
单只私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券金总额，不得超过基金净产的25%
161 金额为中签债券所包含的应计利息（若有）
162 适用于实际确认的申购新债金额小于已经预交收的申购款的情况
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的面值及数量523场外期权公司如何办理，47
6、债券/产支持证券投退市
于退市日：
借：以摊余成本计量的其他投–面值（退市/产支持
证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–利息调整（退市/产支
持证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–减值准备（退市/产支
持证券投债券）
以摊余成本计量的其他投–应计利息（退市/产支
持证券投债券）
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备（原上市债券/产支持证券投）
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息（原上市债券/产支持证券投）
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率
与账面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持证券投利
息调整科目
230 金额=金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
132 按实际交收的证券清算款确认