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第三十八条 私募基金管理人开展私募证券投基金业务不得通过场外衍生品、产管理产品等规避私募基金监管要求523场外期权公司如何办理，
借：交易性基金投–成本
265
投收益–交易费用
266
259 按应付的相关交易费用确认523场外期权公司如何办理，
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
108 当日应交税＝ROUND(当日“投收益-利息收入”科目的贷方发生额÷（1+征收率）×
征收率,2)
109 按付息期间应计利息确认
6101 公允价值变动损
益
按照产类别进行明细核
算
贷：公允价值变动损益–国债预发行
223
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
224
217 数量=买入数量，需根据成交收益率计算理论成交价格，再乘以成交数量得出的成交金额
159 按应缴申购款（保证金）确认
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认523场外期权公司如何办理，
235 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，基金合同中应当约定，投向A及以下信用债（可转债除外）、流动性受限产合计超过基金净产20%的，至多每季度开放一次申购、赎回，每次开放不得超过5天
27 金额=除权日应收股利*行权股票数量/除权股票数量523场外期权公司如何办理，
160 数量取中签数量，金额按中签债券的面值确认523场外期权公司如何办理，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
143 金额=上一估值日估值余额-当日按回售价确定的估值余额
2221 应交税费
应交税–贷款服务
核算当前纳税期内债券及
产支持证券的税应
税贷款服务收入产生的应
纳税额523场外期权公司如何办理，终止确认的债券/产
支持证券投成本按移动加权平均法于交易日结转
231 按轧差金额确认31
贷：应交税费–应交税–贷款服务
（2）在每个基金估值日，基金投的债券/产支持证券
投以公允价值计量，按当日与上一估值日公允价值的差额计
入公允价值变动损益