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第三十八条 私募基金管理人开展私募证券投基金业务不得通过场外衍生品、产管理产品等规避私募基金监管要求523场外期权公司如何办理，
分别核算基金卖出（赎回、
转换）基金、持有基金获得
基金红利、实物认购/申购
ETF实现的收益，以及基金
交易、认购、申赎和转换产
生的交易费用523场外期权公司如何办理，
核算债券或产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益
254 按轧差金额确认如票
面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入
公司行为以及发生证券组
合费形成的应收、应付款
项
1、每个计息日，计算当日利息
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
235 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，
188 按轧差金额确认
40 按移动加权平均法计算523场外期权公司如何办理，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出523场外期权公司如何办理，
第十八条 私募基金管理人开展债券投交易业务，应当审慎合理设置投债券的发行人及所在地区、行业等集中度、价格偏离度、杠杆比例、主体评级、债项评级等风险控制指标，加强对债券交易的动态评估和风险管理
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
6702 信用减值损失
按照债券或产支持证券
投进行明细核算523场外期权公司如何办理，
（1）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
184
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
185
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
186
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
187
信用减值损失–债券/产支持证券投
188
根据兑付金额中的利息部分：
183 若为损失准备转回，则借方红字
贷：公允价值变动损益–国债预发行
236
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
（2）采用价格招标的续发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
124 按实际收到或应收的债券本金金额确认