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股票投的金交收包括交易金、风控管理金、公司
行为金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易金的交
收523场外期权公司如何办理，相关交易费用计入当期损益523场外期权公司如何办理， 三、主要账务处理
（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投的主要账务处理27
1、初始确认
买入以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产
支持证券投产时，于交易日按买入的公允价值进行初始计
量，取得债券/产支持证券时发生的相关交易费用计入当期损
益
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
129 按实际收到或应收的债券利息金额确认
6101 公允价值变动损
益
按照产类别进行明细核
算
第十七条 私募证券投基金开展场外衍生品交易的，应当以风险管理、产配置为目标，以国务院金融管理部门认可的机构为交易对手方，并符合下列要求：
（一）新增场外期权合约以及存续合约展期的，除仅开展商品类场外期权交易外，基金净产不低于5000万元；向全部交易对手方缴纳的场外期权交易保证金和权利金合计不得超过基金净产的25%；
（二）新增收益互换合约以及存续合约展期的，基金净产不低于1000万元；参与挂钩股票、股票指数等权益类收益互换的，向交易对手方缴纳的保证金比例不低于合约名义本金的50%；
（三）参与证券公司等机构发行带敲入和敲出结构的场外期权或者收益凭证（如雪球结构衍生品）的合约名义本金不得超过基金净产的25%，全部投者均为符合证监会规定的专业投者且单个投者投金额不低于1000万元（穿透认定）的封闭式私募证券投基金除外；
（四）私募证券投基金及其投者均不存在份额分级安排；
（五）不得将场外衍生品交易异化为股票、债券等场内标的的杠杆融工具，不得为基金销售机构向自然人投者销售特定结构的场外衍生品提供通道服务，不得为投者提供规避场外衍生品交易要求的通道服务
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
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贷：交易性债券/产支持证券投–成本
101（转出债
券）
交易性债券/产支持证券投–估值
102（转
出债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息
103（转
出债券）
②债券转托管费用确认日
借：投收益–交易费用
104
贷：应付交易费用/证券清算款
2、后续计量
（1）持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投期间，每日计算应计利息并计入投收益–
利息收入523场外期权公司如何办理，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
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贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和523场外期权公司如何办理，
175 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债应计利息为 0
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权证投的估值、行权确认、买入卖出、到期作废参照“衍
生工具投业务”章节的相关核算处理523场外期权公司如何办理，债券/产支持证券投违约
148 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，
私募证券投基金开展债券质押式协议回购业务的，质押或者接受质押单一债券的集中度适用本条前两款规定，与单一交易对手方开展回购交易的金额不得超过基金净产的10%，私募基金管理人应当在该基金下一估值日前将参与债券质押式协议回购业务的交易文件、交易对手方及质押标的等信息提供给私募基金托管人
第四条 私募证券投基金的初始实缴募集金规模不得低于1000万元，不得通过投者短期赎回基金份额等方式，规避前述实缴规模要求
第二十九条 本规定自 年 月 日起施行第三章 债券(含同业存单)及产支持证券投业务
一、主要核算内容
（一）本章节所称债券和产支持证券，是指基金投的
国内依法发行的债券（包括国债、金融债、企业债、公司债、
央行票据、中期票据、短期融券、非定向债务融工具、同
业存单、可转换债券（含可分离交易可转换债券）、可交换债、
次级债等）、产支持证券、产支持票据，以及合格境内机
构投者投的在境外上市债券等法规允许基金投范
围内的债券、产支持证券等523场外期权公司如何办理，
172 按转出数量移动加权平均计算结转的债券投减值准备金额确认结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理