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第三十五条 私募基金管理人应当结合市场状况和自身管理能力制定并持续更新流动性风险应急预案，明确预案触发情景、应急程序与措施等523场外期权公司如何办理，
275 按申购确认的可收退补款确认523场外期权公司如何办理，
核算当前纳税期内债券及
产支持证券的税产
生的附加税应纳税额
255 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
105 按债券/产支持证券投的票面利率计算，贴现债视同到期一次性还本付息的附息债，根
据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，确认投收益-利息收入 三、主要账务处理
（一）初始确认
买入股票产时，于交易日按公允价值进行初始计量，取
得时发生的相关交易费用计入当期损益
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
217
投收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
220
交易性债券投–国债预发行投–估值
221
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154 按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量523场外期权公司如何办理，
254 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，
195 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的减值准备金额确认
35 成本按配股价确认，数量按所配股数确认523场外期权公司如何办理，
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配523场外期权公司如何办理，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
在买入以摊余成
本计量的债券/产支持证券投时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/产支
持证券投成本，买入成本与债券/产支持证券投面值的差
额计入利息调整
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的面值及数量523场外期权公司如何办理，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
特此公告