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65 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
预估现金差额在取得准确现金差额后结转，差额计入指数 ETF 成本，如已卖出或赎回，则计入
投收益-基金投收益523场外期权公司如何办理，基金类型及运作方式发生重大变更的，应当暂停该基金在内地
的销售活动，并重新向证监会申请注册
④国债预发行最后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债
123 按实际交收的证券清算款确认季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，
国家统一的会计制度另有规定的除外
2、国债招标日闭市后，结算对预发行交易进行证券交
收及金清算交收，国债预发行交收产生的损益以“投收益
–债券投–国债预发行”项目列报
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认
132 按实际交收的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
237 数量=买入数量，金额为实际成交金额
238 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行523场外期权公司如何办理，
202 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认
203 按实际回售到账的债券/产支持证券投面值比例结转的减值准备金额确认
204 按轧差金额确认
42 按轧差金额确认523场外期权公司如何办理，
（1）买入债券/产支持证券投（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
152
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/产支持证券投面值进行确认523场外期权公司如何办理，
218 国债预发行试点期间经手费暂免收取，若有变动，按结算收费标准和清算方式执
行
在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的产
支持证券的利息调整523场外期权公司如何办理，
贷：利息收入–债券/产支持证券投税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
131 贷方红字
