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3、港股通风控金等调入调出存出保证金账户业务81
（1）调入保证金账户
借：存出保证金–风控金等82
贷：银行存款
（2）调出保证金账户做相反会计分录523场外期权公司如何办理，
287 金额 = 各成分券 应收申购退补款金额，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
用于核算和反映基金持有
债券或产支持证券的信
用减值损失
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算
核算基金股票交易的备付
金和预付款
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
217
投收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
220
交易性债券投–国债预发行投–估值
221
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
222
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认
119 按卖出价款中包含的应计利息（若有）确认523场外期权公司如何办理，54
交易性债券投–国债预发行投–估值
234
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
235
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出523场外期权公司如何办理，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计
利息
④金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/产支持证券投
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/产支持证券投进行减值会计处
理并确认减值准备
香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定523场外期权公司如何办理，
159 按应缴申购款（保证金）确认523场外期权公司如何办理，如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
6702 信用减值损失
按照债券或产支持证券
投进行明细核算523场外期权公司如何办理，封闭式私募证券投基金不得接受开放式私募证券投基金、产管理产品投，接受封闭式私募证券投基金、产管理产品投时，应当确保上层基金、产管理产品到期日晚于本基金到期日
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
五、证券期货经营机构私募产管理计划运作管理另有规定的，从其规定