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2、港股通交易等通过结算备付金账户进行预付或暂收款项
交收
（1）通过结算备付金账户进行预付款项交收日
借：结算备付金–港股通预付款等79
贷：银行存款
（2）预付款项结转日
借：证券清算款
贷：结算备付金–港股通预付款等
（3）通过结算备付金账户进行暂收款项交收日
借：结算备付金–港股通备付金等
贷：证券清算款
（4）暂收款项结转日
借：银行存款
贷：结算备付金–港股通备付金等80
78 按实际交收的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
2221 应交税费 按各类税费类别对应交税 核算基金交易过程中产生59
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
费进行明细核算523场外期权公司如何办理，
核算债券或产支持证券
买卖、行权、兑付等交易实
现的差价收益
第二十四条 开放式私募证券投基金原则上不设置预警线、止损线
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
第十条 香港互认基金在内地的招募说明书根据香港证监
会的监管要求编制，并应当补充以下内容：
（一）针对香港互认基金的特别说明和风险揭示；
（二）基金在内地信息披露文件的种类、时间和方式，以
及备查文件的存放地点和查阅方式；
（三）基金当事人的权利、义务，基金份额持有人大会程
序及规则，基金合同解除或者终止的事由及程序，争议解决方
式；
（四）基金份额持有人提供的服务种类、服务内容、服务
渠道及联系方式；
（五）其他较之香港投者获得的存在重大差异或者对内
地投者有重大影响的信息如相关法规规定对基金收到的债券利
息扣税的，基金在收到派息款时，应考虑适用税率等因素
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减107
贷：应交税费–应交税–贷款服务
108
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分523场外期权公司如何办理，
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转523场外期权公司如何办理，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
第十七条 香港互认基金管理人可以自行或者委托代理人
办理与内地基金销售机构的销售协议签署523场外期权公司如何办理，
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况523场外期权公司如何办理，国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序
核算基金债券交易的备付
金和预付款523场外期权公司如何办理，
176 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向第二十条 私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则上一年度日均规模、连续60个交易日的计算时间自2025年1月1日起算
