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（五）基金成立 1 年以上，产规模不低于 2 亿元人民币
(或者等值外币），不以内地市场为主要投方向，在内地的
销售规模占基金总产的比例不高于 80%523场外期权公司如何办理，
269 按转出债券所包含的利息计算523场外期权公司如何办理，
1113
以摊余成本计量
的产支持证券
投
面值
核算以摊余成本计量的
产支持证券的面值及数量
242 按轧差金额确认
二、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算
（九）基金的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，基
金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年
度的 12 月 31 日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关
年度的 1 月 1 日起至基金合同终止日止
211 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
137 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量523场外期权公司如何办理，
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投者前提下，可以根据法律、法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
231
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投者523场外期权公司如何办理，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
45 金额按吸收方股票当日公允价值和转换后数量确认523场外期权公司如何办理，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额523场外期权公司如何办理，
225 包含预发行交易履约保证金和价差保证金两部分
除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益523场外期权公司如何办理，
193 数量取实际卖出数量，金额按卖出债券/产支持证券投的面值确认
231 按轧差金额确认
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/
产支持证券投而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值