泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用代办场外期权公司资质，
278 按移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向代办场外期权公司资质，
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责
贷：公允价值变动损益–国债预发行
255
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
于 T+1 日：
借：结算备付金
贷：证券清算款–T+1 清算款
借：银行存款
贷：结算备付金
251 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认7
第二章 股票投资业务
一、主要核算内容
本章节所称股票，是指基金投资的境内上市 A 股、
股转系统挂牌的新三板股票与两网及退市板块股票、通过港股
通投资的港股以及合格境内机构投资者投资的在境外上
市股票等法规允许基金投资范围内的股票（含存托凭证）
贷：公允价值变动损益–国债预发行
228
219，其中：C 为国债预发行前公告的基准收益率，R 为收盘收益率
150 按实际收到或应收的债券利息金额确认
120 按应付的交易费用确认代办场外期权公司资质，第二十条 私募证券投资基金投资境外资产的，应当遵守跨境投资相关法律法规及业务规则代办场外期权公司资质，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认
香港互认基金管理人、代理人及基金销售机构应当就对基
金持有人的持续服务责任、反洗钱义务履行及责任划分等进行
约定代办场外期权公司资质，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
同时，将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出代办场外期权公司资质，
216 按实际交收的证券清算款确认
163 适用于实际确认的申购新债金额大于已经预交收的申购款的情况
面值
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的面值及数量代办场外期权公司资质，
③债券派息除权日
借：证券清算款
180
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
对于已过付息期尚未收到的利息：
借：应收利息
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计
利息
④资金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款181
利息收入–债券/资产支持证券投资
182
（2）基金根据企业会计准则规定，以预期信用损失为基础，
对以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资进行减值会计处
理并确认减值准备结算将现金结算金额与补偿金于招标日并
入当日首次清算净额于次一交易日交收因债券/资产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/资产支持证
券回售行权资金发放日进行会计处理