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第五条 证监会依照《基金法》第五十五条的规定对
香港互认基金的注册申请进行审查，作出决定代办场外期权公司资质，
285 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字代办场外期权公司资质，本章节所称债券/资产支持证券
投资业务包含债券/资产支持证券交易、债券/资产支持证券兑
付、债券行权以及因投资债券/资产支持证券而产生的估值、
债券/资产支持证券利息、交易费用、债券/资产支持证券减值、
债券/资产支持证券违约等相关业务
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转
132 按实际交收的证券清算款确认
（十）基金财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度
财务会计报告
借：交易性债券/资产支持证券投资–应计利息
210
交易性债券/资产支持证券投资–利息调整
211
贷：投资收益–利息收入–债券/资产支持证券投资
212
2、每个计息日，在债券或资产支持证券投资业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
申购新发或增发债券/资产支持证券时，于资产确认日按发
行价格和获配数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用
计入入债券/资产支持证券投资成本，买入成本与债券/资产支
持证券投资面值的差额计入利息调整
128 按结转的原计入该兑付/分次还本债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，
可能为贷方红字代办场外期权公司资质，
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线代办场外期权公司资质，
贷：利息收入–债券/资产支持证券投资税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认
香港互认基金在内地销售引用境外机构评价或者评级结果 7 借：银行存款/结算备付金22
贷：应收股利23
投资收益–股利收入24
2、现金红利派发–含股票选择权
（1）除权日
借：应收股利25
贷：投资收益–股利收入
（2）股票股利确认日
借：交易性股票投资–成本26
贷：应收股利27
投资收益–股利收入
（3）现金红利到账日
借：银行存款/结算备付金28
贷：应收股利29
投资收益–股利收入30
3、送股
31或转增股份，于除权日
（1）自身股份
借：交易性股票投资–成本32
22 按实收股利确认代办场外期权公司资质，
141 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字代办场外期权公司资质，
222 按轧差金额确认
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认由于该类基金对于持
有债券/资产支持证券投资的计量仍为公允价值，因此无需考虑23
减值的计提代办场外期权公司资质，
182 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
