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股票投资的资金交收包括交易资金、风控管理资金、公司
行为资金、组合证券费等其他相关费用及其他非交易资金的交
收场外期权公司办理，现金认购商品 ETF 参照认购普通基金
处理场外期权公司办理，26
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
国债预发行交易期间待清
算资金
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出
五、证券期货经营机构私募资产管理计划运作管理另有规定的，从其规定
第十条 香港互认基金在内地的招募说明书根据香港证监
会的监管要求编制，并应当补充以下内容：
（一）针对香港互认基金的特别说明和风险揭示；
（二）基金在内地信息披露文件的种类、时间和方式，以
及备查文件的存放地点和查阅方式；
（三）基金当事人的权利、义务，基金份额持有人大会程
序及规则，基金合同解除或者终止的事由及程序，争议解决方
式；
（四）基金份额持有人提供的服务种类、服务内容、服务
渠道及联系方式；
（五）其他较之香港投资者获得的存在重大差异或者对内
地投资者有重大影响的信息国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投资收益–债券投资–国债预发行”项目
列报
第六条 私募基金管理人、基金销售机构应当按要求披露私募证券投资基金及其业绩相关信息，披露的基金业绩信息包括但不限于存续期间完整的历史净值、历史规模、投资策略、投资经理等
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认场外期权公司办理，
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出场外期权公司办理，终止确认的债券/资产
支持证券投资成本按移动加权平均法于交易日结转
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认场外期权公司办理，
155 按应付的交易费用确认场外期权公司办理，
私募基金管理人及其管理的私募证券投资基金、股东、合伙人、实际控制人、员工不得参与债券结构化发行，不得参与债券代持，不得直接或者变相收取债券发行人及第三方支付的承销服务、融资顾问、咨询服务、信用风险补偿等各种形式的费用或者保证金
155 按应付的交易费用确认
第二十七条 证监会与香港证监会就香港互认基金的 9
持续监管建立监管合作机制，切实维护两地基金份额持有人的
合法权益场外期权公司办理，开放式私募证券投资基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
104 按应付的相关费用（若有）确认
