泰邦咨询公司服务过的私募管理人公司500多家，解决各种备案以及疑难案例上千条
74 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向523场外期权公司如何办理，
6101 公允价值变动损
益
按照基金投标的类别与
所在市场进行明细核算523场外期权公司如何办理，
二、会计科目设置
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
1002 银行存款
按照存款种类设置银行存
款明细科目
贷：公允价值变动损益–国债预发行
248
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
T 日，金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
249
贷：证券清算款–T+1 清算款
250
T+1 日，金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
244 数量为确认交割的数量，金额按轧差金额确认
136 按转出债券包含的应计利息确认
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
附件：私募证券投基金运作指引贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
91
借：证券清算款–新债申购款
贷：证券清算款/银行存款
92
②产确认日
借：交易性债券/产支持证券投–成本
93
交易性债券/产支持证券投–应计利息
94
投收益–交易费用
95
证券清算款–退款/银行存款
96
贷：证券清算款–新债申购款
97
证券清算款–补款/银行存款
98
应付交易费用
99
（3）债券转托管
100
①转托管成功日
借：交易性债券/产支持证券投–成本（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–估值（转入债券）
交易性债券/产支持证券投–应计利息（转入债券）
91 确认缴款金额当日523场外期权公司如何办理，
252 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转523场外期权公司如何办理，
190 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
50 金额=-0.01，无数量523场外期权公司如何办理，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认523场外期权公司如何办理，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金523场外期权公司如何办理，
（1）根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
200
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
201
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
202
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减
值准备
203
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
204
（2）根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
205
198 按轧差金额确认
246 数量为确认交割的数量，金额根据确认交割数量移动加权平均结转
130 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认
