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80 按实际交收的证券清算款确认523场外期权公司如何办理，
1107 交易性商品现货
合约投
按照现货合约品种分别设
置成本和估值科目进
行明细核算523场外期权公司如何办理，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整
私募证券投基金根据本指引第十二条、第十九条要求开展投时，可以按照买入成本与市值孰低法计算投比例过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投者，不得展期，合同到期后进行清算
3102 衍生工具
下设权证投二级科目，按
照类型（认沽/认购）、成
本、估值进行明细核
算国债预发行交易期间因买卖
价差产生的收入以“投收益–债券投–国债预发行”项目
列报
149 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投者，不得展期，合同到期后进行清算523场外期权公司如何办理，55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
同时，将原计入该债券的公允价值变动损益转出523场外期权公司如何办理，
（1）债券/产支持证券投到期兑付/分次还本
①债券兑付日
根据兑付金额中的还本部分：
借：证券清算款/银行存款
184
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–减值准
备
185
贷：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值
186
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
187
信用减值损失–债券/产支持证券投
188
根据兑付金额中的利息部分：
183 若为损失准备转回，则借方红字
14
借：交易性股票投–成本33
（2）他股
借：交易性股票投–成本
贷：投收益–股利收入
实际到账股数与已确认股数存在差异的，通过上述分录进
行调整523场外期权公司如何办理，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出523场外期权公司如何办理，同一实际控制人控制的私募基金管理人管理的所有私募证券投基金投于同一发行人及其关联方发行的债券的总数量，不得超过相关债券存续数量的25%
私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
核算当前纳税期内债券及
产支持证券的税产
生的附加税应纳税额523场外期权公司如何办理，
184 按实际收到的债券本金金额确认
233 数量为交收不足部分的证券数量，金额根据交收不足部分的证券数量移动加权平均结转私募证券投基金成立不满一年的，计算上一年度日均基金产净值时，以该基金成立日至上一年度末的区间为基准进行计算